中小零部件企业困于“账期游戏” 万亿汽车产业链的生死博弈
创始人
2025-05-10 13:20:49
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在万亿汽车产业链中,中小零部件企业深陷“账期游戏”的困境。这些企业往往在与整车厂合作时,面临着漫长的账期。整车厂凭借自身的强势地位,将资金压力转嫁给中小零部件企业,让它们在资金周转上艰难维持。账期的拉长使得中小零部件企业资金链紧绷,难以进行技术研发、扩大生产规模等,严重影响了企业的发展和生存。这就如同一场生死博弈,一方面整车厂追求成本控制和资金效率,另一方面中小零部件企业在艰难求生中努力寻找突破,若不能妥善解决账期问题,整个汽车产业链可能面临失衡,影响行业的健康发展。


本文来自微信公众号:经济观察报 (ID:eeo-com-cn),作者:王帅国


中国汽车产业连续14年蝉联全球产销第一,更凭借新能源汽车实现弯道超车,成为全球汽车产业转型的领跑者。然而,在这条万亿级产业链的底层,像李峰、王海所在的企业一样,数以万计的中小零部件企业正深陷一场无声的“账期战”。


在汽车行业深耕二十余年的李峰,如今是一家南方企业的汽车事业部主管。他亲历了中国汽车产业的腾飞,却也深陷行业长账期问题编织的资金困局。他所在的企业在国内主要作为二级供应商服务整车厂,在行业内规模并不算小,但其货款回收周期如同一场漫长的马拉松。


相比于行业老兵李峰,在国内北方某城市经营一家中等规模塑料企业的王海,是汽车行业中的新人,他经营的企业目前主要有家电和汽车两块业务,其中汽车业务在近两年才开始重点布局,是其新的业务增长点,目前占比在30%左右,且比重正快速增长。王海对于汽车行业中存在的长账期问题同样感触颇深。


“我们应收款大概等于我们年销售额的三分之一。比方说我一年做10个亿的流水,应收大概就有三个多亿。”下游客户账期太长等原因,导致王海的公司长期面临严重的资金压力。


中国汽车产业连续14年蝉联全球产销第一,更凭借新能源汽车实现弯道超车,成为全球汽车产业转型的领跑者。然而,在这条万亿级产业链的底层,像李峰、王海所在的企业一样,数以万计的中小零部件企业正深陷一场无声的“账期战”。


主机厂不断延长的账期,让许多企业游走在资金链断裂的边缘。国务院2020年出台《保障中小企业款项支付条例》(下称《条例》),今年3月发布修订后的《条例》,修订内容主要包括:1.强化支付责任:明确大型企业需在交付后60日内付款,禁止以第三方付款为前提的条款;2.完善监管机制:新增“监督管理”专章,细化投诉处理流程和失信惩戒措施;3.优化中小企业权益保障:允许部分争议交易中无争议部分优先支付,并加强融资支持。修订后的《条例》将于2025年6月1日正式实施。


修订《条例》让国内的中小企业看到了希望。但面对严峻的现实,不少企业对于《条例》能否被严格执行仍持观望态度。


长账期与“寄售制”


在李峰看来,国内汽车主机厂通过承兑汇票转移财务压力,而国有银行通过贴现利息从中获利,车企普遍将供应商视为“无息资金池”


自主汽车企业通常在账期上有着复杂设计。以比亚迪为例,其“60天账期+180天迪链”模式将回款周期拉长至8个月。迪链作为比亚迪自创的商业承兑汇票,只能在内部生态流通,一旦企业资金链断裂,供应商手中的票据将沦为废纸。


奇瑞、长安、吉利等国内主机厂,大多采用“90天或120天账期+180天银行承兑”的组合账期设计,导致供应商全年资金被冻结。曾有奇瑞下属企业抛出200万电驱壳体订单,但因账期过长、利润微薄,李峰最终选择放弃。


另外,国内通行的“寄售制”加剧了供应商的被动。主机厂要求供应商在厂区周边自建仓库,货物被提上生产线后才触发交易流程。且吉利等主机厂常临时变更提货量,导致大量库存积压在第三方仓库,供应商需提前1—2个月垫付原材料和生产成本。


更严峻的是,账期计算从“车企挂账日”开始,集中挂账、集中付款等规则又让供应商被动让渡1个月资金使用权。从供应商投入资金购买原材料、生产、交货到开始挂账,期间至少要经历2个月的时间,再加上几个月的账期与等待承兑汇票到期,供应商的回款周期最少也要10个月之久。在这种情况下,若某供应商月均向比亚迪供货1000万元,其被占压资金将达1亿元,这相当于中小企业的入场门槛被抬高了10倍。


李峰指出,主机厂在规模做大后,常常以订单要求供应商接受长账期,后者要么接受要么退出。猎豹、华晨、力帆等企业的倒闭事件中,已暴露出长账期引发的系统性风险,供应商坏账蔓延,最终拖垮整条产业链。


相较于自主车企,合资车企的整体账期情况要好一些,基本在45天到60天。但近几年合资车企也逐渐“中国化”:通用汽车三年前开始推行承兑汇票,博世等跨国巨头也将账期从60天延长至120天。不过,合资企业仍在坚持以取货制方式与供应商进行交易,即派车到供应商处取货,货一出厂就算交付,并开始计算账期天数,这中间并没有产生拖延。


新势力车企方面,由于采购商品的需求小且企业发展尚不稳定等原因,在与供应商谈判时并不占据优势地位,因此,供应商和新势力品牌做生意的付款条件通常比较严苛。


李峰认为,若能将账期统一压缩至60天,整个供应链的资金周转效率将显著提升,企业可将精力聚焦于技术创新而非金融博弈。


一年10亿流水应收占3亿多


王海的公司在汽车行业中主要作为二级供应商,给主机厂的一级供应商做配套生产,下游服务主机厂包括奇瑞、长安、赛力斯等。但进入汽车行业后,王海发现生意并不好做,因为需要前期垫付很多资金。


“主机厂账期都差不多,基本上是90天到120天,之后拿到商业承兑(或银行承兑)。承兑一般是半年,更长的有一年,从我们投入资金开始到拿到回款整个过程接近一年时间。”王海表示,上游(车厂对一级供应商)是这样一个付款方式,下游也一样,甚至账期更长。


更严峻的是,塑料企业的上游供应商都是一些大企业,付款条件非常严苛。王海公司的上游供应商包括国内的中石化、中石油,国外的巴斯夫等,它们对货款要求大多为现付,有的甚至还需要预付款。


对上游要预付,下游回款周期又太长,加之行业竞争激烈,夹在中间的中小塑料企业生存压力巨大。


即便已经是行业内中等规模的企业,王海的公司仍要为现金流发愁。因为现金流周转不过来,为了保持企业的正常运转,王海很多时候都要用承兑汇票找下游大企业贴现,而半年的承兑汇票,贴现一般需要支付2到3个点的利息,远高于银行利息。


中等规模的企业尚且如此,小企业的生存则更加艰难。由于要不到账而倒闭的小企业,王海见过很多。“原来有一家安徽的塑料企业,就是因为自己的资金状态不好,被拖欠的货款太多,最后倒闭了。”2024年,王海看到多个案例,起因均为企业前期给下游放账期太长,最后下游老板破产跑路,涉及的资金有几个亿。在王海看来,这样的案例如果太多,对整个社会经济的发展将产生不利影响。


国务院下发的《条例》,让王海看到了一丝希望,他呼吁政府能出台更为严苛的法律法规,对账期问题进行管控,给讨账的企业予以支持,对赖账企业进行惩戒,最重要的是对法院判决的执行提供更好、更齐全的落实措施。


中外资企业账期有别


与国内充满变数的承兑规则形成鲜明对比的是,出口市场结算带来的确定性更高。这也让李峰等中小企业主,更多目光聚焦在海外市场。


但即便是一些主要做外资生意的企业,同样感受到压力,原因在于外资企业虽然付款账期短,但数量、规模上远不如内资企业,如果只与外资企业做生意,就面临发展缓慢、企业规模做不大等困境。而想要借力国内大型企业实现快速成长,又必须解决现金流的问题。


陈明作为华东地区某工业机器人企业的负责人,他经常要与中外资企业对接。他原本在某日本企业发展,2000年之后回到国内创业,进入工业机器人市场,服务汽车、家电、3C、医疗、日化、食品等众多行业。


在发展早期,陈明创办的企业百分之八九十的订单来自于外资企业。而对于内资企业的订单,陈明直言账期是一个重要问题。


陈明表示,外资企业客户的账期都非常好,下订单的时候就给30%到50%甚至60%的预付款;发货时又给20%到40%的发货款,最后剩的10%到30%的尾款,1到2个月之内会基本结清,紧跟其后的是台资企业,约4个月结清。“回头想想,这些企业的付款条件已经比国内企业不知道好多少,再差的也就是4个月结账。”陈明称,和外资企业做生意从来不需要催账,因为它们走的是ERP(自动化办公)系统,采购严格按照合同执行。而国内企业是“签合同容易,付款执行难”。


陈明与中资企业做生意有着自己的原则:一是客户挑着做;二是,对于信誉不好、账期太长的企业,选择通过代理商间接供货,以避免风险。


对于一些风险较大的客户,即便是订单金额巨大,陈明也会直接放弃。“比亚迪现在在采购工业机器人,它一采购就是按亿计算。它从六七家企业那里买了注塑机床,这些企业都是我们的合作伙伴,正常我们一般是会跟着合作伙伴一起进去的(进入比亚迪供应链),但是它们(合作伙伴)要求货款背靠背,我直接就拒绝了。”


在陈明看来,账期是对商业环境好坏进行判断的一个主要依据。现在国内的商业环境存在恶意拖欠货款、滥用承兑汇票的乱象。


对于《条例》,陈明认为:“我们最希望的是规定能严格执行到位,拯救恶劣的账期环境。让中小企业有尊严地活下去,有钱能投入研发,而且做出高端的产品,跳出一直做低端的泥潭,真正实现中国富强梦。”


万亿产业链存危机


长账期本质是主机厂将资金压力向供应链转嫁的金融游戏。数据显示,2022年国内上市车企应付账款平均周转天数达156天,部分企业超过200天,而德、日车企普遍控制在60天以内。


中国汽车行业畸形的账期生态正引发多重危机:一是中小企业利润被账期成本吞噬,无力投入研发,导致企业技术落后,产品竞争力不足;二是一旦主机厂出现经营危机,供应链将集体受波及;三是商业环境恶化可能引发产业链外迁的风险。


针对《条例》的落地,多位受访者指出,核心在于违法成本过低。“大企业违约后,法院执行率不足30%,且少有法人被追责。”某法律界人士称。若要破局,除强化执法外,更需建立供应链金融创新机制——新加坡的“反向保理”模式中,银行基于主机厂信用为上游放款,或可成为借鉴方向。


在中国汽车产业持续增长的光环下,中小企业的生存之战仍在持续。在“做大做强”的同时,让广大中小企业也能从中获益,这将关乎整个行业的未来。


(文中人物均为化名)

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